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Roma Wealth Advisory

ITCMD em Rio Grande do Sul: Progressivo 0% a 6%

O Rio Grande do Sul é, na prática, um dos estados com ITCMD mais leve nas faixas iniciais (Lei Estadual 8.821/1989 com alterações): isento até cerca de 2.000 UPF-RS para causa mortis em primeiro grau, 3% na faixa seguinte, 4% e 6% nas mais altas para doações. Doações têm tabela própria. A leveza relativa nas primeiras faixas permite planejamento sucessório com custo tributário comparativamente menor, e a estratégia gaúcha típica explora o fracionamento de doações ao longo do tempo.

Para simular o ITCMD do seu caso específico em Rio Grande do Sul e comparar com cenários alternativos, ver:

TJRS e JUCISRS: jurisprudência e prazos locais

O TJRS produz jurisprudência relevante em sucessão rural — vitivinicultura na Serra Gaúcha, agronegócio na Fronteira Oeste e Campanha, indústria de máquinas e calçados na Serra e no Vale dos Sinos. Os precedentes gaúchos sobre partilha de terras agrícolas, manutenção da unidade produtiva e função social da propriedade são uma referência nacional. A JUCISRS opera com tempos médios (5 a 10 dias úteis).

Ferramentas de planejamento sucessório (camada conceitual)

Planejamento sucessório não é uma ferramenta única — é uma arquitetura composta. As principais peças disponíveis no direito brasileiro são: doação com reserva de usufruto (transfere a nua-propriedade em vida, mantendo controle e rendimentos), testamento público ou cerrado (define a parte disponível de 50% do patrimônio para casos não-óbvios), holding familiar (consolida o patrimônio em quotas e simplifica a transmissão), pacto antenupcial e regimes de bens (definem o que entra e o que não entra na partilha conjugal), seguro de vida (recurso líquido fora do inventário) e, em alguns casos, trust offshore (para famílias com patrimônio internacional relevante).

A escolha correta combina três variáveis: o desenho familiar (filhos comuns, filhos de relações anteriores, união estável, casamentos posteriores), o perfil patrimonial (empresas operacionais, imóveis, ativos financeiros, posições internacionais) e o cenário tributário do estado. O erro mais comum é tratar planejamento sucessório como ato isolado — assinar um testamento, abrir uma holding — quando o que funciona é uma arquitetura integrada revisada periodicamente.

Para o desenho conceitual completo, ver: Planejamento sucessório — pilar conceitual.

Perfil das famílias gaúchas que buscam planejamento sucessório

O perfil gaúcho que busca holding e sucessão é dominado por três núcleos: produtores rurais e agroindústria (soja, arroz, pecuária, vinho), indústria tradicional (calçados no Vale dos Sinos, máquinas e implementos em Caxias e Bento, frigoríficos), e profissionais liberais e médicos de Porto Alegre. A pauta sucessória rural — preservar a unidade produtiva entre múltiplos herdeiros — pesa mais aqui do que em outros estados do Sudeste.

Casos típicos em Rio Grande do Sul

Os casos que chegam à Roma Wealth em matéria sucessória se distribuem entre três motivações dominantes:

Antecipação tributária. Famílias que avaliam o cenário de ITCMD em Rio Grande do Sul (Progressivo 0% a 6%) e decidem fixar a alíquota presente via doação em vida com reserva de usufruto, antes de eventuais mudanças legislativas.
Governança e sucessão de empresa operacional. Empresários gaúchas com empresa em atividade que precisam separar formalmente patrimônio pessoal do empresarial e estruturar regras claras de transmissão entre múltiplos herdeiros.
Consolidação patrimonial imobiliária. Fundadores com portfólio de imóveis em Rio Grande do Sul e, frequentemente, em outros estados — onde a holding resolve o problema do inventário multi-comarcas e padroniza a transmissão das quotas em um único ente.

Cidades de Rio Grande do Sul atendidas

A Roma Wealth atende Fundadores e famílias em todo o território de Rio Grande do Sul, com presença recorrente em:

Porto Alegre
Caxias do Sul
Pelotas
Santa Maria
Bento Gonçalves
Passo Fundo

Como a Roma Wealth atende em Rio Grande do Sul

O atendimento Roma em Rio Grande do Sul segue o modelo híbrido que caracteriza a casa: o desenho estratégico, a metodologia do Plano Diretor Patrimonial e o acompanhamento contínuo são conduzidos pela Roma. A execução jurídica e cartorária — protocolos na JUCISRS, escrituras nos tabelionatos gaúchas, alterações contratuais — é feita em parceria com bancas tributaristas locais, escolhidas caso a caso conforme a complexidade do patrimônio.

Reuniões acontecem em formato remoto ou presencial, à preferência do Fundador. Para casos com patrimônio em Porto Alegre e cidades próximas, viagens trimestrais de revisão são parte do protocolo de acompanhamento.

Como começar — Sessão Estratégica Inicial

Decisões sobre planejamento sucessório têm horizonte de duas a três décadas e não merecem ser tomadas em uma única reunião. O ponto de entrada Roma Wealth é a Sessão Estratégica Inicial — 45 minutos gratuitos onde mapeamos o seu momento patrimonial, identificamos onde o ITCMD RS e a regulação local pesam sobre sua família, e indicamos se planejamento sucessório faz sentido para o seu caso. Em alguns cenários, recomendamos não estruturar.

Para aprofundar antes da conversa, ver também:

Perguntas frequentes

Quanto custa o ITCMD na transmissão de herança em Rio Grande do Sul?: Em Rio Grande do Sul, o ITCMD aplicado em 2026 é progressivo de 0% a 6%, isento nas primeiras faixas em transmissões a herdeiros diretos. O Rio Grande do Sul é, na prática, um dos estados com ITCMD mais leve nas faixas iniciais (Lei Estadual 8.821/1989 com alterações): isento até cerca de 2.000 UPF-RS para causa mortis em primeiro grau, 3% na faixa seguinte, 4% e 6% nas mais altas para doações. Doações têm tabela própria. A leveza relativa nas primeiras faixas permite planejamento sucessório com custo tributário comparativamente menor, e a estratégia gaúcha típica explora o fracionamento de doações ao longo do tempo. O imposto incide sobre o valor de mercado dos bens transmitidos, com base de cálculo definida pela Secretaria da Fazenda Estadual.
Em Rio Grande do Sul, quando o inventário pode ser feito por escritura pública (extrajudicial)?: Em regra, quando há consenso pleno entre os herdeiros sobre a partilha e representação por advogado. Até 2024, a via cartorária exigia herdeiros maiores e capazes e ausência de testamento pendente. A Resolução CNJ nº 571/2024, que alterou a Resolução CNJ nº 35/2007 e está em vigor desde 26/08/2024, ampliou esse cabimento: passou a admitir inventário por escritura pública mesmo havendo herdeiro menor ou incapaz, desde que o quinhão ou a meação seja pago em parte ideal de cada bem inventariado e haja manifestação favorável do Ministério Público (vedados atos de disposição sobre os bens do incapaz); e passou a admitir a via extrajudicial havendo testamento, desde que exista autorização expressa do juízo sucessório em ação de abertura e cumprimento do testamento, com sentença transitada em julgado. A mesma resolução também autoriza o inventariante a alienar bens do espólio por escritura pública, sem necessidade de alvará judicial. Em Rio Grande do Sul, tabelionatos da capital e das principais cidades operam inventários extrajudiciais em prazos curtos — frequentemente em 30 a 60 dias quando a documentação está completa e os requisitos legais estão presentes. Ver também a entrada do glossário sobre inventário extrajudicial.
Vale mais a pena testamento ou doação em vida em Rio Grande do Sul?: Não são alternativas — são ferramentas complementares. O testamento define a parte disponível (50% do patrimônio) para destinações específicas e cobre situações de família recomposta, herdeiros não-naturais e patrimônios não-óbvios. A doação em vida com reserva de usufruto antecipa a transmissão da nua-propriedade e fixa o ITCMD na alíquota atual de Rio Grande do Sul, mantendo controle e rendimentos com o doador. A maioria dos planos sucessórios bem desenhados usa ambas.
Como o TJRS decide sobre partilha desigual entre herdeiros?: O TJRS produz jurisprudência relevante em sucessão rural — vitivinicultura na Serra Gaúcha, agronegócio na Fronteira Oeste e Campanha, indústria de máquinas e calçados na Serra e no Vale dos Sinos. Os precedentes gaúchos sobre partilha de terras agrícolas, manutenção da unidade produtiva e função social da propriedade são uma referência nacional. A JUCISRS opera com tempos médios (5 a 10 dias úteis). Em matéria sucessória, partilhas desiguais são possíveis dentro da parte disponível (50%) e mediante consentimento expresso dos herdeiros, mas a legítima (outros 50%) é intocável — qualquer disposição que a viole é nula.
Como funciona a sucessão quando o falecido tem patrimônio em Rio Grande do Sul e em outros estados?: O inventário é processado no estado do último domicílio do falecido, mas o ITCMD é pago em cada estado onde houver bens imóveis localizados — cada bem é tributado pelo estado da sua localização (art. 155, §1º, I e II da Constituição). Para bens móveis (ações, contas, veículos), aplica-se o estado do inventário. Sucessões multi-estados podem ser substancialmente simplificadas via holding familiar, que transforma imóveis em quotas de uma única PJ.
Seguro de vida entra no inventário em Rio Grande do Sul?: Não. Capital segurado em seguro de vida vai diretamente aos beneficiários nomeados em apólice (art. 794 do Código Civil), fora do inventário e isento de ITCMD em Rio Grande do Sul — uma das poucas formas legais de transmissão imediata de recursos líquidos sem tributação na transmissão. É ferramenta clássica para gerar liquidez sucessória para pagar custas, impostos e despesas iniciais sem precisar liquidar ativos.
Como o pacto antenupcial afeta o planejamento sucessório em Rio Grande do Sul?: O regime de bens define o que é exclusivo, o que é comum e como se faz a meação no falecimento. No regime de comunhão parcial (padrão no Brasil), o cônjuge meeiro tem direito à metade dos bens adquiridos onerosamente durante o casamento — antes ainda da divisão entre herdeiros. Em casos de recasamento, segunda família ou patrimônio familiar prévio, o pacto antenupcial com separação total ou regime convencional pode evitar disputas e proteger o patrimônio originário.